社内管理用「資金繰り表」ガイド；作成のポイントと手順

社内管理用の資金繰り表の作成目的

社内管理用の資金繰り表は、主に以下の目的で作成します。

• キャッシュ・フローを予測して資金調達のタイミングを検討する
• キャッシュ・フローを予測・管理して決済条件の改善に取り組む
• キャッシュ・フローの厳格な管理により、不正を防止する

社内管理用の資金繰り表の作成ステップ

社内管理用の資金繰り表は、主に直接法で作成することを前提とします。なぜなら、上述した目的のためには、実現可能な取引をそのまま管理する必要があるためです。

直接法での資金繰り表作成は、①明細の作成と②集計表の作成に分かれます。

①明細の作成

1. 現金が異動する取引明細を収集する
   • 発生し得る科目を網羅的に把握する
   • 各取引の決済条件を整理する
2. 各取引の予想を入力する
   • 過年度の実績から予測値を入力する
   • 売上や仕入については、見込みを作成の上、入力する
   • 財務収支は契約書（金銭消費貸借約定書等）を確認して入力する
   • その他の項目については、変動費と固定費に分けて分類するとより精緻に作成できる
3. （運用がはじまったら）各取引の実績を入力する
   • 予定と差異がある場合は、要因を把握する

尚、業種業態や企業規模により、明細の数が多数となることもあります。表計算ソフトで対応できない場合は、科目によってシートを分けるか、データベースツールを利用しましょう。

②集計表の作成

集計表は、（ExcelやGoogleスプレッドシート等の場合）、関数を利用して作成することができます。

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