講義ノート

「資金繰り表」を間接法で作成する方法；コンサルタントや銀行員向けの方法

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資金繰り表を間接法で作成するケース

資金繰り表を間接法で作成する場合は以下のケースが考えられます。

間接法で作成する場合は、大枠の数値を掴むことが重要です。したがって作成手順も大枠の数値から作成していきます。

予測損益計算書を作成する
- 月次で作成する場合は月次での予測損益計算書が必要
税引前利益から逆算して経常収支を算出する
- 非資金損益項目を加減算することでキャッシュフローの理論値を算出する
- 経常収支＝税引前利益 + 減価償却費 – 運転資金増加 – その他流動資産項目増加
経常外収支の主要な項目を算出する
- 法人税額（対象月のみ）を中間納税、確定申告による納税に分けて計上
- 固定資産の増減（購入と売却）が判明していれば計上
- 配当と役員賞与についてが判明していれば計上
財務収支を算出する
- 約定返済金額を確認して計上
- 借入予定があれば計上（この分の約定返済金額も計上）
科目の内訳を入力
- 判明分のみ、不明分はその他として差額計上
- 売上・仕入については決済条件を確認し、回転期間を算定して入力

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