講義ノート

「資金繰り表」を間接法で作成する方法;コンサルタントや銀行員向けの方法

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資金繰り表を間接法で作成するケース

資金繰り表を間接法で作成する場合は以下のケースが考えられます。

  • 取引先から提出された資金繰り表の妥当性を検証する
  • 実績がない新規事業などの資金繰り表を作成する
  • 時間がなく、簡易的なものを作成する

間接法での資金繰り表の作成ステップ

画像
筆者が作成した資金繰り表サンプル

間接法で作成する場合は、大枠の数値を掴むことが重要です。したがって作成手順も大枠の数値から作成していきます。

  1. 予測損益計算書を作成する
    • 月次で作成する場合は月次での予測損益計算書が必要
  2. 税引前利益から逆算して経常収支を算出する
    • 非資金損益項目を加減算することでキャッシュフローの理論値を算出する
    • 経常収支=税引前利益 + 減価償却費 – 運転資金増加 – その他流動資産項目増加
  3. 経常外収支の主要な項目を算出する
    • 法人税額(対象月のみ)を中間納税、確定申告による納税に分けて計上
    • 固定資産の増減(購入と売却)が判明していれば計上
    • 配当と役員賞与についてが判明していれば計上
  4. 財務収支を算出する
    • 約定返済金額を確認して計上
    • 借入予定があれば計上(この分の約定返済金額も計上)
  5. 科目の内訳を入力
    • 判明分のみ、不明分はその他として差額計上
    • 売上・仕入については決済条件を確認し、回転期間を算定して入力

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猿樂 昌之

猿樂 昌之

猿樂事務所(同 つむぐ人たち)の代表です。金融機関向け研修での補足情報や経営の知見を発信しております。よろしければSNSをフォローください。

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